Fundacja rodzinna pozwala zabezpieczyć majątek i przekazać go kolejnym pokoleniom. Pomagam w jej założeniu, przygotowaniu statutu i określeniu zasad działania.
Fundacja korzysta z korzystnych zasad opodatkowania — nie płaci CIT od bieżących zysków, a świadczenia dla najbliższej rodziny fundatora są zwolnione z podatku PIT.
Jeśli chcesz zaplanować sukcesję i zabezpieczyć rodzinny majątek — zapraszam do kontaktu.
-
1. Czym jest fundacja rodzinna i do kogo jest skierowana?
Fundacja rodzinna to nowa forma prawna wprowadzona w Polsce ustawą z 26 stycznia 2023 r. (obowiązuje od maja 2023 r.). Jest to osoba prawna tworzona przez fundatora w celu gromadzenia majątku, zarządzania nim i wypłacania świadczeń na rzecz beneficjentów (np. członków rodziny). Skierowana jest przede wszystkim do przedsiębiorców i zamożnych rodzin, które chcą zabezpieczyć majątek na pokolenia, uniknąć konfliktów przy dziedziczeniu firmy i skorzystać z preferencji podatkowych.
-
2. Jakie są korzyści podatkowe fundacji rodzinnej?
Fundacja rodzinna korzysta z bardzo korzystnego reżimu podatkowego. Zyski wypracowane przez majątek fundacji (np. z inwestycji, dywidend, wynajmu) nie są opodatkowane na bieżąco — podatek CIT 15% pobierany jest dopiero w momencie wypłaty świadczenia beneficjentowi. Świadczenia wypłacane beneficjentom w I grupie podatkowej (małżonek, dzieci, wnuki, rodzice) są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych. To efektywne narzędzie akumulacji kapitału dla kolejnych pokoleń.
-
3. Jak założyć fundację rodzinną?
Założenie fundacji rodzinnej wymaga: sporządzenia statutu w formie aktu notarialnego, wniesienia funduszu założycielskiego (minimum 100 000 zł — może to być gotówka, nieruchomości lub udziały w spółkach), ustanowienia organów (zarząd, zgromadzenie beneficjentów, opcjonalnie rada nadzorcza) oraz rejestracji w Rejestrze Fundacji Rodzinnych prowadzonym przez Sąd Okręgowy w Piotrkowie Trybunalskim. Cały proces trwa 8-14 miesięcy.
-
4. Czy fundacja rodzinna chroni majątek przed wierzycielami?
Tak, w istotnym zakresie. Majątek wniesiony do fundacji rodzinnej wyodrębniony jest z majątku fundatora i co do zasady nie podlega egzekucji ze strony wierzycieli fundatora. Ochrona ta nie jest jednak absolutna — wierzyciele mogą zaskarżyć wniesienie majątku do fundacji (skarga pauliańska), jeśli zostało dokonane z pokrzywdzeniem wierzycieli. Kluczowe jest właściwe zaplanowanie i timing wniesienia majątku.
-
5. Jak fundacja rodzinna chroni przed zachowkiem?
Fundacja rodzinna istotnie ogranicza ryzyko roszczeń zachowkowych. Mienie wniesione do fundacji nie wchodzi do spadku po fundatorze — nie jest więc brane pod uwagę przy obliczaniu zachowku. Dodatkowo świadczenia wypłacane beneficjentom z fundacji mogą być zaliczane na poczet zachowku. Nie oznacza to całkowitego wyłączenia roszczeń zachowkowych, ale znacząco ogranicza ich wysokość i zakres.
-
6. Kto może być beneficjentem fundacji rodzinnej?
Beneficjentem fundacji rodzinnej może być osoba fizyczna wskazana przez fundatora w statucie. Najczęściej są to członkowie rodziny: małżonek, dzieci, wnuki, rodzice, rodzeństwo. Beneficjentem może być też organizacja pozarządowa realizująca cele publiczne. Co ważne — fundator sam może być beneficjentem własnej fundacji, korzystać z jej majątku za swojego życia i zapewnić ciągłość zarządzania nim po swojej śmierci.
-
7. Czym różni się fundacja rodzinna od testamentu?
Testament działa dopiero po śmierci testatora i nie zapewnia ciągłości zarządzania majątkiem — może też być podważony i generuje ryzyko konfliktów między spadkobiercami. Fundacja rodzinna działa za życia fundatora i po jego śmierci: fundator może nią zarządzać, korzystać z jej majątku i zmieniać zasady funkcjonowania. Fundacja zapewnia też ochronę majątku przed wierzycielami i minimalizuje ryzyko roszczeń zachowkowych. Jest rozwiązaniem droższym i bardziej złożonym, ale nieporównywalnie skuteczniejszym przy większym majątku.